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某企业绩效考核方案第一章：总则为提高企业管理水平，增强企业竞争力，提高员工责任感和积极性，确保企业2008年度目标得以实现以及企业三年规划得以落实，特制定本办法。
本办法所指“企业”，不仅仅是指“广州市××电子科技有限公司”总部及其下属分支机构，还包括广州市××自动化技术有限公司、广州市××科技开发总公司（丹佛斯中国维修中心），以及未来因广州市××电子科技有限公司的业务延伸或衍生而产生的企业和经济实体。
但非独立投资或非独立运作的企业和经济实体不在此范围内。
××企业下属中山办不由企业进行绩效考核，中山办可参照本办法制定和实施部门内部的绩效考核方案。
本方案根据企业实际情况制定，包括企业近期的市场开拓能力、企业的资源状况和利用能力、企业的赢利模式和赢利能力、企业管理水平和未来的方向、企业员工的整体素质和水平等等，同时也考虑到了企业外部竞争和区域市场差异性等因素。
本方案涉及的指标及其相关数据，力求与企业年度目标相匹配，并与财务报表的统计口径相吻合。
出于管理的需要，一些指标和对应数据是首次提出，目的是能够更好地体现企业在管理上的要求。
本办法中涉及的一些规范和流程可能和原来的规定有抵触，如员工薪酬结构、计算等。
若遇到此类情况，须按本办法的规定执行。
本办法的制定、修改、执行、终止、解释权力属于总经理办公室及其授权的相关部门和个人。
第二章：员工薪酬第一节：员工薪酬结构员工薪酬＝员工合约薪资﹢提成﹢奖金一各种应扣款=员工基本月薪﹢员工绩效月薪﹢提成﹢奖金一各种应扣款其中：1.“员工薪酬”：指企业以货币结算方式支付给员工的全部劳动报酬，包括合约薪资、提成、奖金。
涉及应扣款项的，由企业在发放员工薪酬时一并扣除。
2.“员工合约薪资”：指企业与员工个人约定的月薪，包括员工基本月薪和员工绩效月薪，其中：a.员工基本月薪：指员工合约薪资中不参与绩效考核的部分；b.员工绩效月薪：指员工合约薪资中参与绩效考核的部分。
3.“提成”：指企业依本办法以货币方式向员工支付的合约薪资以外的业务报酬。
4.“奖金”：指企业依本办法以货币方式向员工支付的合约薪资以外的年度或月度工作奖励。
5.“各种应扣款”：是指依照本办法和企业其他规定应当从员工薪酬中以货币方式扣除的各种款项，包括缺勤扣款、违纪违规扣款、借支扣款、赔偿及损失扣款、其他扣款等。
第二节：员工薪酬相关子项的统计口径和计算方法1.员工基本月薪应发数=员工本人合约薪资×85%注：.员工基本月薪应发数不得低于900元。
员工基本月薪实发数=员工本人合约薪资×85%一当月各种应扣款2.员工绩效月薪应发数=员工本人合约薪资×15%员工绩效月薪实发数=员工本人合约薪资×15%×当月各项考核指标达成率(1).业务员、商务员当月各项考核指标达成率=本人当月销售净收入指标达成率×55%﹢（即时结付类业务回款指标达成率﹢授信类业务回款指标达成率）÷2×45%(2).业务经理、商务经理当月各项考核指标达成率=部门当月销售净收入指标达成率×40%﹢费用指标达成率×30%﹢（即时结付类业务回款指标达成率﹢授信类业务回款指标达成率）÷2×30%(3).其他非业务人员当月各项考核指标达成率=［企业当月销售净收入指标达成率×40%﹢费用指标达成率x30%﹢（即时结付类业务回款指标达成率+授信类业务回款指标达成率）÷2×30%］x60%﹢部门（个人）指标（目标）达成率x40%注：a.销售净收入、回款率须按财务实际到帐数计算（下同）。
b.业务部与商务部销售净收入按各自归属分管客户名下的业绩计算(下同)。
c.指标达成率是指该指标实际数与目标数之比（下同）；d.销售净收入=销售收入总额—销售折扣与折让一税费(下同)e.即付类业务到帐期：出货后十五个工作日内须到帐。
授信类业务到帐期：授信到期后五个工作日内须到帐。
3.提成计算方法(1).业务人员按销售净收入计提：人员分类 麦格米特 丹佛斯台达其他备注(%) (%) (%)(%)业务员 2 1.5 0.8 0.4 按归属客户期内销售净收入计提业务经理0.50.38 0.2 0.1 按个人、部门期内销售净收入分别计提，不得重复计提商务员 0.15 0.12 0.06 0.03 按分管客户期内销售净收入计提商务经理0.10.08 0.04 0.02 按部门期内销售净收入总额计提注：a. 业务经理有个人业绩按业务员提成比率计提；业务经理个人业绩计入部门业绩但不再重复计算经理提成。
b.区域经理分红=部门年度主营业务净利润X5%X目标净利润达成率X区域系数其中：主营业务净利润=本办法所指销售净收入—产品成本—经营费用—管理费用—坏帐计提c.区域系数:由总经理根据区域市场情况决定；区域经理不享受提成和月度奖金、年度个人奖金。
d.丹佛斯产品fc51系列产品按台达的提成比例系数计提；e.业务经理、商务经理的提成=本人对应计提提成总额x本部门毛利率目标达成率；f.业务员、商务员的提成`=上表所列提成比例计算的提成总额；g.所有客户都必须界定区域（公司老客户）或业务部门客户，并归属到业务员、商务员跟踪；没有业务经理的区域，除了在职业务人员归属的客户，须全部界定为区域客户；无总经理批示，不得擅自更改。
h.所有中间商不得计入业务部客户。
中间商是指：非直接用户、非oem机械配套商(2).维修机提成=（营业额一折扣与折让）x7% ;注：a.“维修机提成”仅限介绍新业务的当事人一人享受；b.在营业款全部到帐后可当月计提。
(3)工程项目提成：a.工程项目须经总经理批准方可立项；b.提成在项目验收后方可计提。
回款90%的，发放50%.回款100%的，全额发放；c.提成按项目净利润计提；d.提成比例依该项目回报情况，立项时双方协商而定；e.提成归项目组全体人员共享，分配方案依项目情况而定；f.工程项目包括客户定制产品、特殊竞争销售。
（4）.产品经理提成：按年销售总额计提产品名称 年目标 提成率 备注(万元) （%）丹佛斯 .30 按该品牌年销售计(不含fc51)丹佛斯fc51 0.10按该品牌年销售计麦格米特9000.50按该品牌年销售计注：a.提成=年销售总额x该品牌提成率x该品牌年销售目标达成率；b.产品经理不享受月度奖金、年度个人奖金和利润分红。
c.销售总额按财务实际到帐计；4.奖金(1).月度奖金：个人月度奖金=企业当月销售净收入总额x0.1%x企业当月目标达成率÷企业当月非业务部、商务部人员在册人数x个人当月各项指标达成率x岗位系数(2).年度奖金：年度奖金=企业当年销售净收入总额x0.2%x企业当年主营业务净利润目标达成率÷企业当月全部非业务部、商务部在册人数÷12x本人在企业工作满四个月后的服务月数x个人当年各项指标达成率x岗位系数（3）.总经理年度特别奖：奖金总额按企业年度销售净收入总额x0.1%x企业当年主营业务净利润目标达成率计提，用于奖励对企业作出特别贡献的部门及员工。
奖励对象和奖励办法由总经理参照本办法决定。
注：a.关于“个人当月（当年）各项指标达成率”，依本办法或补充规定有个人考核指标的，按个人考核指标考核；无个人考核指标的，按部门考核指标考核；无个人考核指标和部门考核指标的，按企业考核指标考核(下同);商务部按部门业绩考核,但商务员分管客户及工作安排需报财务备案.b.2008年度企业主营业务净利润目标为925.62万元(包括企业非业务部门运营费用、所有奖金、区域经理分红、产品经理提成、坏帐拨付等等)。
c.岗位系数：由岗位的工作性质而定，定期调整;d.月度奖金计算时，当月离职的人员不享受；年度奖金计算时，已经离职人员不享受；e.业务人员、商务人员不享受月度奖金、年度奖金；f.入职满四个月后的员工，方能享受月度、年度奖金。
5.各种应扣款(1).“各种应扣款”须在员工基本月薪中扣除。
员工基本月薪不足以抵扣的，可从考核后的绩效月薪中扣除；(2).依照国家规定享受的各种休假，休假期间按员工基本月薪折算日工资计发；事假按员工基本月薪折算日工资计扣；旷工按员工基本月薪折算日工资双倍计扣；(3).其他扣款按照本办法及企业的有关规定执行。
第三节：员工薪酬核算、发放1.业务部、商务部员工个人“指标达成率”、提成由其所在的部门经理核算；业务部、商务部经理以及产品经理的“指标达成率”、提成由财务部依其所在部门的指标达成率核算；非业务部门员工和经理的个人“指标达成率”、提成由财务部核算；但在本办法中另有规定的除外。
2.负责核算的人员和部门须于每月五日前完成所负责员工的指标达成率、提成计算工作，并随目标达成率报表、提成一并提交到财务部复核。
3.财务部须于每月十日前完成各部门及各部门员工的提成（或佣金）和各项考核指标计算、核对工作。
4.由总经办指定的薪酬核算部门负责员工薪酬核算，于每月十五日发放上月员工薪酬；如遇节假日则顺延至下一个工作日发放。
若逢春节，则提前发放。
5.业务人员(含经理)、商务人员（含经理）的提成当月考核后发放50%，其余1—6月份的50%,可在本年度农历年底考核发放；7—12月份的50%,在次年的五月底考核发放。
无应收帐款的可提前发放。
6.区域经理分红、产品经理提成按年考核，在农历年底前计算并扣除应扣款项后发放70%,其余30%在次年的五月底考核发放。
无应收帐款的可提前发放。
7.员工对领取的薪酬如有疑问，有权向有关部门查询；相关部门有义务对员工提出的问题进行解释。
注：a. 退货：不计业绩，所造成的相关损失按公司有关规定处理。
b. 坏帐：指应收款超期满六个月而未能收回的款项。
c.坏帐损失：相关人员须100%足额承担损失赔偿。
其中，业务部门名下的客户坏帐，所属业务员承担40%,业务经理承担30%，商务员承担10%,商务经理承担10%,区域经理须承担10%；区域名下的客户坏帐（不含业务部的客户坏帐），商务员承担20%,商务经理承担10%,区域经理须承担30%，公司承担40%.上述岗位有空缺的，由公司补位承担相应责任。
有足够证据证明坏帐是完全由个人行为导致的，由个人承担100%的损失赔偿。
上述扣款只从当年提成、奖金、分红中扣除，不足部分由公司承担。
有品牌经理的品牌产品出现坏帐，产品经理须额外承担损失总额10%的赔偿责任，并从其提成中扣除。
第三章：业务部门绩效考核第一节：业务部门年度指标部门名称 销售净收入 毛利率 费用率 管理费率 坏帐计提 年净利润额回款率（％）(万元) (%)(%)(%) (%) (万元)即付类授信类东莞2052 8.003.620.50 0.50 69.36 99.99 99佛山3000 13.523.550.50 0.50 269.1099.99 99深圳9009.005.000.50 0.50 27.00 99.99 99广州友信1500 14.007.000.50 0.50 90.00 99.99 99广州商务4104 13.002.000.50 0.50 410.4099.99 99广州业务.005.000.50 0.50 59.76 99.99 99合计 12.063.690.50 0.50 925.6299.99 99注：1.上述年度指标是总经理特别年度奖金、区域经理分红发放的主要核算依据。
2.各业务部门须向总部缴纳的管理费用、坏帐准备金：各为销售净收入x0.5%(管理费用、坏帐准备金不从部门运营费用中冲减，只从部门利润中冲减。
)第二节：业务部门月度指标部门名称 销售净收入 毛利率 费用率 管理费率 坏帐计提 月净利润额回款率（％）(万元) (%)(%)(%) (%) (万元)即付类授信类东莞1718.003.620.50 0.50 5.78 99.99 99佛山.523.550.50 0.50 22.4399.99 99深圳759.005.000.50 0.50 2.25 99.99 99广州友信.007.000.50 0.50 7.5 99.99 99广州商务.002.000.50 0.50 34.2 99.99 99广州业务8312.005.000.50 0.50 4.98 99.99 99合计.063.690.50 0.50 77.1499.99 99注：a.企业总部月运营费用=月销售净收入总额x2.00%；b.部门运营费用超支部分须从部门次月费用中足额扣减,年末结帐时须从部门净利润中扣减；节余部分作部门员工福利基金，由财务部设专帐代管，须经总经办批准方可使用。
c.上述月度指标是各业务部门经理月度考核的主要依据。
第三节：业务人员个人月度指标1.业务员、商务员：(1).销售净收入指标(权重55％)=部门负责人分解到个人的月度考核指标(2).回款率指标（权重45％）=部门回款率指标注：a.各业务人员考核指标须由部门负责人依部门月度指标进行二次分解到个人。
个人考核指标之和不得低于部门月度考核指标。
须向总部财务部备案。
b.商务员个人考核指标按部门月度指标达成率考核.2.业务经理、商务经理：(1).销售净收入指标(权重40％)=部门月度指标(2).费用额指标（权重30％）=部门费用率×部门销售净收入月度指标(3).回款率指标（权重30％）=部门回款率指标3.本节规定是各类业务人员个人绩效月薪计算的依据。
第四章：非业务部门绩效考核第一节：采购部考核指标：1.销售净收入产品成本占比（权重40％）：86％；2.期内新增库存产品占用资金总额（权重40％）：期内企业日均销售净收入x8.6；3.代理产品供应保障率（权重10％）：98％；4.非代理产品供应保障率（权重10％）：95％；注：a.采购员、采购主管均按部门上述指标达成率考核。
b.由财务部对其进行考核。
第二节：售后维修部考核指标：1..维修机及时率(权重30％)：95％；2..部门月毛利额（权重40％）：5万元；3.服务满意度（权重30％）：100％；注：a.维修机月毛利额=营业额一配件、材料成本。
b.部门员工、主管均按部门上述指标达成率考核。
c.由财务部进行考核。
d.本办法实施后实行独立核算，相关收费按公司另行出台的标准对各区域进行收费。
第三节：财务部考核指标（一）：1.企业非业务部门运营费用率（权重20％）：2.00％；2.即付类业务回款率（权重20%）：99.99％;3.授信类业务回款率（权重20％）：99％；4.期内新增库存产品占用资金总额（权重20％）：期内企业日均销售净收入x8.6；5.各类报表准时率（权重20％）：100％。
考核指标（二）：1．企业税赋率（权重40%）：按国家规定水平，按月考核；2．发票及时率（权重10%）：95%；3．票据合格率（权重20%）：100%.4。
帐务合格率（权重20%）：100%.5．报表合格率（权重10%）：100%考核指标（三）：1．开、收支票合格率（权重20%）：100%2．单据填写正确率（权重20%）：100%3．制凭证入帐准确率(权重20%)：100%4．执行流程合格率(权重20%)：100%5．出纳管理合格率(权重20%)：100%注：a.财务部员工及主管均按上述部门指标达成率考核；b.企业派驻各分支机构的出纳人员随财务部考核；c.由总经办进行考核；d.考核指标（一）适用于主管人员；考核指标（二）适用于会计人员；考核指标（三）适用于出纳人员。
第四节：仓库考核指标：1.入库准确率（权重20％）：100％；2.出库准确率（权重20％）：100％；3.库存准确率（权重20％）：100％；4.借机准时退库率（权重20％）：100％；5.库存产品完好率（权重20％）：99％；注：a.总部仓库、维修仓库、各分支机构仓库工作人员均按上述部门指标达成率考核；b.仓库工作人员归属财务部门管理，并由财务部对其进行考核。
c.“借机准时退库率”计算包括借期内的实物退库、转销售、借据合法延期。
第五节：技术部考核指标1．费用率指标达成率（权重10%）：100%2．服务收入指标达成率(权重30%):100%3．工程项目净收入（权重30%）：%4．客户服务满意度(权重20%)：%5．培训次数达成率(权重10%)：100%注：08年实行独立核算，相关收费按公司另行出台的标准对各区域进行服务。
3-4项考核指标待定。
第六节：产品经理考核指标1．品牌月度销售指标达成率（权重50%）：100%2．交办任务完成率（权重10%）：100%3．客户满意度（权重20%）：100%4．问题处理及时率（权重20%）：100%注：财务部考核。
第七节：行政人事部考核指标1．行政费用指标达成率（权重20%）：100%2．考勤准确率（权重20%）：100%3．员工培训次数达成率（权重20%）:100%4．固定资产管理合格率（权重20%）:100%5．交办任务完成率（权重20%）:90%注：各级员工均按上述指标考核。
第八节：总经办按企业月度指标考核：企业当月各项考核指标达成率=当月销售净收入指标达成率x40%+当月费用指标达成率x30%+当月（即时结付类业务回款指标达成率+授信类业务回款指标达成率）÷2×30%注：a.各级员工均按此考核；b.由财务部进行考核。
第五章：附则本办法经总经理批准签发，于2008年01月19日公布，于2008年03月01日起正式实施。
本办法公布后实施前，总经办须组织有关人员进行业务培训，建立建全与本办法配套的统计报表系统，并指派专人到企业各部门进行宣导、培训。
本办法公布后实施前，各部门负责人要组织部门员工学习本办法，完成部门指标二次分解及报备工作，并配合总部派出人员开展部门培训工作。
本办法实施后，企业原有的提成、奖金、薪酬计算及发放办法同时废止，但上年度遗留的提成、奖金、薪酬核算仍沿用之前的方法计算。
本办法实施届满六个月，由总经办组织有关部门和人员对本办法的实施情况进行评估，对实施中具有普遍性的问题进行修正，并在一个月内完成此项工作。
本办法涉及企业和员工双方面利益，且经过合法程序设立，具有利益的普遍性、实施的严肃性、效力的权威性，任何部门和个人均须严格遵照执行。
由企业指定的考核部门和人员，须严格按照本办法执行考核工作，务求客观、公正。
企业一般的成本核算包括哪些，常用的核算表格有哪
工业企业成本核算帐务处理程序主要步骤：\x0d\x0a\x0d\x0a（1）根据原始凭证及其他有关资料编制材料、工资费用分配表。
\x0d\x0a\x0d\x0a（2）根据原始凭证及耗用材料、工资等费用分配表登记有关明细帐。
\x0d\x0a\x0d\x0a（3）编制辅助生产费用分配表。
\x0d\x0a\x0d\x0a（4）根据辅助生产费用分配表登记有关明细帐。
\x0d\x0a\x0d\x0a（5）编制制造费用分配表。
\x0d\x0a\x0d\x0a（6）根据制造费用分配表登记有关明细帐。
\x0d\x0a\x0d\x0a（7）将完工产品成本转入产成品明细帐。
\x0d\x0a\x0d\x0a（8）已销售产品成本转产品销售成本明细帐。
\x0d\x0a\x0d\x0a涉及的会计科目:\x0d\x0a原材料,生产成本,制造费用,库存商品,主营业务成本等.\x0d\x0a\x0d\x0a企业在生产经营过程中一定会发生各种各样的人力、物力的耗费，耗费的目的是为了获得一定的成果，如在供应阶段，一切耗费都是为了取得保证生产所需要的劳动对象–材料；在生产阶段，一切耗费都是为了生产出合乎社会需要的产品；在销售阶段，一切耗费又都是为了获得销售收入和盈利，在市场经济条件下上述耗费的总和，必须以货币形式表现出来，这些耗费的货币表现，称为费用，费用是形成成本的基础。
\x0d\x0a之所以要计算成本是因为：通过成本计算可以核算和监督生产过程中所发生的各种费用，是否超支或节约，并据以确定企业的盈亏。
因此，做好成本计算工作可以如实反映资金运动的情况；有利于改善企业经营管理；可以为制订价格提供依据；也是保证企业生产耗费得以补偿的重要手段，因此，每个企业都必须要计算成本。
\x0d\x0a由于工业企业生产经营过程分为三个阶段，在这三个阶段中都会发生各种耗费，因此都有成本计算问题，所以成本计算在工业企业中又分为供应阶段材料采购成本的计算，生产阶段生产成本的计算。
销售阶段产品销售成本的计算，但由于生产阶段生产耗费的多样性和生产过程的复杂性，使生产成本的计算较之其他两个阶段成本计算要复杂得多，所以典型的成本计算是指产品成本的计算，材料采购成本的计算是生产成本计算的准备，销售成本的计算又是生产成本计算的必要补充。
\x0d\x0a工具/原料\x0d\x0a单据，报销费用。
\x0d\x0a步骤/方法\x0d\x0a1、 材料成本核算会计对本月各部门材料领用进行单据记账，制单，核算当月材料消耗成本。
2、 车间统计人员进行完工工时日报、完工工时产量、消耗标准等统计表进行上报。
\x0d\x0a3、 总帐会计进行日常各部门费用报销，提供各生产部门发生的各种费用。
\x0d\x0a4、 固定管理员提供本月变动情况，总帐会计进行计提折旧，提供制造费用-折旧费。
\x0d\x0a5、 工资核算会计进行本月工资发放计提，提供各生产部门的直接人工、间接人工费用。
\x0d\x0a6、 成本核算会计从成本管理模块取数各部门当月原材料消耗数据，和其他成本资料进行成本计算，得出半成品的成本。
\x0d\x0a7、 材料成本核算会计在存货核算模块进行产成品成本分配 ，读取半成品仓库的半成品加工成本。
\x0d\x0a8、 材料成本核算会计在存货核算模块进行单据记账（主要是半成品仓库的半成品的入库、出库成本）。
\x0d\x0a9、 进行半成品仓库的期末处理、制单工作。
\x0d\x0a10、 成本核算会计从成本管理模块重新数各部门当月原材料消耗数据，和其他成本资料进行成本计算，得出产成品的成本。
\x0d\x0a11、 材料成本核算会计在存货核算模块进行产成品成本分配 ，读取产成品仓库的产成品加工成本，具以结转销售成本。
\x0d\x0a工业企业的会计帐要看你们是采用什么样的成本核算方式啊 \x0d\x0a一般平常就是做费用报销，往来收支，材料收发的核算，月底要进行成本归集与分配，结转出产品（及在产品、半成品）的成本，根据销售\x0d\x0a产品的数量，计算销售成本，最后出报表 。
总体来讲，核算方法不同，有些是不同的，最简单就是，汇总收入和成本，算出利润。
\x0d\x0a一个会计做账的实际过程 ABC公司建账如下（ABC公司是一间由三名股东投资的有限公司,属于商品流通的一般纳税人） ABC公司从7月1日\x0d\x0a开始筹建。
\x0d\x0a1． 7月3日老板A代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产（发票上写ABC公司 借：固定资产 贷：其他应付款——A\x0d\x0a2． 7月6日老板A代垫钱1万元购入一批办公用品 借：长期待摊费用 贷：其他应付款——A \x0d\x0a3．7月8日ABC公司三名股东存入50万入临时账户作为注册资金 \x0d\x0a借：银行存款 \x0d\x0a贷：实收资本——A 10 \x0d\x0a——B 20\x0d\x0a——C 20 \x0d\x0a4．7月9日老板A代垫ABC公司注册费1万元 \x0d\x0a借：长期待摊费用 \x0d\x0a贷：其他应付款——A \x0d\x0a5．8月1日领到公司营业执照。
\x0d\x0a6．9月1日领到国税及地税的税务登记证并正式营业 根据新的企业会计制度，开办费于开始经营时一次计入管理费用，但税法要求于企业开始\x0d\x0a经营的次月不少于五年内摊销公司的开办费 \x0d\x0a借：管理费用——开办费\x0d\x0a贷：长期待摊费用 \x0d\x0a7．9月2日，还款给股东 \x0d\x0a借：现金 \x0d\x0a贷：银行存款 \x0d\x0a借：其他应付款——A \x0d\x0a贷：现金 \x0d\x0a8．9月5日，ABC公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万 \x0d\x0a借：应付账款——甲 \x0d\x0a贷：银行存款 \x0d\x0a9．9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库 \x0d\x0a借：库存商品 \x0d\x0a应交税金——增值税（进项税额） \x0d\x0a贷：应付账款——A 10．\x0d\x0a9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到 \x0d\x0a借：应收账款——乙公司 \x0d\x0a贷：主营业务收入 \x0d\x0a应交税金——增值税（销项税额） \x0d\x0a11.月末结转成本 \x0d\x0a借：主营业务成本 \x0d\x0a贷：库存商品 \x0d\x0a12．9月18日收到乙公司9月9日的欠款 \x0d\x0a借：银行存款\x0d\x0a贷：应收账款——乙公司 \x0d\x0a13. 9月21日计提，本月工资\x0d\x0a借：管理费用 营业费用 \x0d\x0a贷：应付职工薪酬 \x0d\x0a借：应付职工薪酬——代扣个人所得税 \x0d\x0a贷：应交税金——应交个人所得税 计提本月福利费（直接按计税工资的14%计提,以免年底调账） \x0d\x0a借：管理费用 营业费用 \x0d\x0a贷：应付职工薪酬 计提工会经费及职工教育经费（直接按计税工资的2%及1.5%计提以免年底调账）\x0d\x0a借：管理费用——工会经费 \x0d\x0a——职工教育经费 \x0d\x0a贷：其他应付款——工会经费 \x0d\x0a——职工教育经费 \x0d\x0a14. 9月31日银行划账交社保等费用 \x0d\x0a借：管理费用——公司缴纳社保费 \x0d\x0a其他应收款——代垫员工应缴社保及住房公积\x0d\x0a贷：银行存款 \x0d\x0a15. 9月31日发放本月工资时 \x0d\x0a借：现金 \x0d\x0a贷：银行存款 \x0d\x0a借：应付职工薪酬 \x0d\x0a贷：现金 其他应收款——代垫员工应缴社保及住房公积 \x0d\x0a16. 本月发生管理费用 \x0d\x0a借：管理费用 \x0d\x0a贷：现金 计算本月应交增值税 \x0d\x0a借：应交税金——应交增值税（未交税金） \x0d\x0a贷：应交税金——未交增值税 \x0d\x0a\x0d\x0a17．计提城建税、教育附加、防洪费\x0d\x0a借：主营业务税金及附加 \x0d\x0a贷：应交税金——应交城市维护建设税 \x0d\x0a其他应交款——教育费附加 \x0d\x0a——防洪费 \x0d\x0a18. 结转本年利润 \x0d\x0a借：主营业务收入 \x0d\x0a其他业务收入\x0d\x0a营业外收入 \x0d\x0a贷：本年利润 \x0d\x0a借：本年利润 \x0d\x0a贷：主营业务成本 \x0d\x0a主营业务税金及附加\x0d\x0a其他业务成本 \x0d\x0a营业外支出 \x0d\x0a财务费用是 \x0d\x0a管理费用 \x0d\x0a营业费用\x0d\x0a19．预缴企业所得税 \x0d\x0a借：所得税 \x0d\x0a贷：应交税金——应交企业所得税 \x0d\x0a借：本年利润 \x0d\x0a贷：所得税 \x0d\x0a20. 转入未分配利润 \x0d\x0a借：本年利润 \x0d\x0a贷：利润分配——未分配利润 \x0d\x0a21. 提取法定盈余公积 \x0d\x0a借：利润分配——未分配利润 \x0d\x0a贷：盈余公积——法定盈余公积 \x0d\x0a——法定公积金 \x0d\x0a最终得出未分配利润，或盈余或亏损 \x0d\x0a22．ABC本月分配利润 \x0d\x0a借：利润分配——未分配利润 \x0d\x0a贷：应付利润——A \x0d\x0a——B \x0d\x0a——C \x0d\x0a发放利润 \x0d\x0a借：现金 \x0d\x0a贷：银行存款 \x0d\x0a借：应付股利——A \x0d\x0a——B \x0d\x0a——C \x0d\x0a贷：现金 \x0d\x0a应交税金——应交个人所得税 \x0d\x0a下月10月 10月11日，银行划扣税金\x0d\x0a借：应交税金——应交个人所得税\x0d\x0a——应交企业所得税 \x0d\x0a——应交城市建设维护税 \x0d\x0a——应交增值税（未交增值税）\x0d\x0a其他应交款——教育费附加 \x0d\x0a——防洪费 \x0d\x0a贷：银行存款\x0d\x0a工业企业会计实务：会计报表（一）\x0d\x0a一、报表的种类和编制要求\x0d\x0a 工业企业会计报表是工业企业根据日常核算资料定期编制，总括反映企业财务成本计划的执行情况的报告文件。
\x0d\x0a1.会计报表的种类\x0d\x0a工业会计报表按反映的经济内容可分为资产负债表、损益表、财务状况变动表、利润分配表、主营业务收支明细表。
\x0d\x0a2.编制会计报表的基本要求\x0d\x0a企业应在规定时间内编报月报、季度、年度会计报表，做到手续齐备，数字真实，计算准确，内容完整，说明清楚，报送及时，不得为了\x0d\x0a赶编报表提前结账，不得任意估计数字，严禁弄虚作假，篡改数字。
各种会计报表之间，各项目之间，凡有对应关系的数字，应该相互一致。
本期报表与上期报表之间有关的数字应相互衔接。
各个年度会计报表中各项的内容和核算方法如有变动，应在年度会计报表中加以说明。
各种会计报表中所规定的补充资料，都要填列齐全，并应填列最后核定的数字，未经核定的，应填列最后上报的数字。
会计报表应由单位领导、总会计师和会计主管人员审阅，并签名或盖章。
按规定报送有关部门的会计报表，要装订成册，加盖公章。
报出的会计报表如发现错误，应及时办理订正手续。
除更正本单位留存的报表外，并应同时通知接受报表的单位更正，错误较多的，应重新编报。
企业的季度、年度会计报表应附送财务情况说明书。
企业的会计报表应报送开户银行、财税机关和上级主管部门各一份。
如何做好成本控制计划及实施
一些企业要做到科学的控制成本，首先就是要正确地认识“成本”的意义，进而才能有效地做到控制成本。
一、成本控制在于把钱花得恰到好处麦肯锡曾这样评价中国企业：“成本优势的巨人却是成本管理上的侏儒”。
其实，成本控制是一门花钱的艺术，而不是节约的艺术。
如何将每一分钱花得恰到好处，将企业的每一种资源用到最需要它的地方，这是中国企业在新的商业时代共同面临的难题。
传统的成本管理是以企业是否节约为依据，片面从降低成本乃至力求避免某些费用的发生入手，强调节约和节省。
而国际公司则认为，以节约成本控制基本理念的企业只是土财主式的企业，他们除了剥削工人和在原材料上大打折扣以外，没有什么过人之处。
所以，我们需要学习现代企业应有的成本控制战略及方法。
企业要想有长期效益，就只能从战略的高度来实施成本控制。
换句话来说，不是要削减成本，而是要提高生产力、缩短生产周期、增加产量并确保产品质量。
单纯地削减成本，把成本的降低作为唯一目标，并不能得到有远见的企业家的赞同。
单纯地追求削减成本，一般简单的做法都会考虑降低原材料的购进价格或档次；或者减少单一产品的物料投入（偷料）；或者考虑降低工艺过程的工价，从而达到削减成本的目的。
这样是十分危险的，会导致产品质量的下降、企业劳力资源的流失、甚至失去已经拥有的市场。
二、成本控制需要建立科学机制要做到合理控制成本，该如何做呢？我们来看看跨国企业是如何建立成本控制体系的：第一步：战略目标指导成本控制目标方向正确等于成功了一半，成本控制也一样。
成本控制的目的是为了不断的降低成本，获取更大的利润。
所以，制定目标成本时首先要考虑企业的赢利目标，同时又要考虑有竞争力的销售价格。
由于成本形成于生产全过程，费用发生在每一个环节、每一件事情、每一项活动上，因此，要把目标成本层层分解到各个部门甚至个人。
1.企业项目分析各个部门以营销目标导向，进行年度工作的项目立项，列出为实现目标所需要做的各类项目，同时对项目进行任务分解，再对时间、成本、性能每个环节进行分析，对比成本与收益。
比如市场部明年为了达到既定的目标，需要完成多少市场宣传及推广的项目，项目逐一分解成任务后，对每个任务所需要的费用进行合理预算，同时对产生的收益进行估算。
2.进行行业价值链分析行业价值链：是企业存在于某一行业价值链的某个点，包括与上、下游与渠道企业的连接点，如供应商产品的包装能减少企业的搬运费用，改善价值的纵向联系也可以使企业与其上、下游和渠道企业共同降低成本，提高整体竞争优势。
3.竞争对手的价值链分析竞争对手的价值链和本企业价值链在行业价值链中处于平行位置，通过对竞争对手价值链的分析，可以测算出竞争对手的成本。
然后，自己企业与之相比较，就找出了与竞争对手在任务活动上的差异，扬长避短，争取成本优势。
第二步：成本控制四步执行法1.减少目标不明确的项目和任务在企业目标清晰的情况下，每个项目及任务都是为实现目标所服务的。
项目立项分析后，可以把目标不明确的项目与任务削减掉。
2.明确各部门的成本任务实行“全员成本管理”的方法。
具体做法是先测算出各项费用的最高限额。
然后横向分解落实到各部门，纵向分解落实到小组与个人，并与奖惩挂钩，使责、权、利统一，最终在整个企业内形成纵横交错的目标成本管理体系。
3.成本核算，精细化管理没有数字进行标准量化，就无从谈及节俭和控制。
伴随着成本控制计划出台的是一份数字清单，包括可控费用（人事、水电、包装、耗材等）和不可控费用（固定资产折旧、原料采购、利息、销售费用等）。
每月、每季度都由财务汇总后发到管理者的手中，超支和异常的数据就用红色特别标识。
在月底的总结会议中，相关部门需要对超支的部分做出解释。
为了让员工养成成本意识，最好建立《流程与成本控制SOP手册》。
手册从原材料、电、水、印刷用品、劳保用品、电话、办公用品、设备和其他易耗品方面，提出控制成本的方法。
当然，有效的激励也是成本控制的好办法，所以，成本控制奖励也成为员工工资的一部分。
4.成本管理的“提前”和“延伸”“提前”就是加大技术投资，控制采购成本；“延伸”就是将上下游整合起来。
当今的市场竞争，是实力的竞争，人才的竞争，产品和服务质量的竞争，也是成本的竞争。
从某种意义上讲，成本决定一个企业的竞争力。
在确保产品质量的前提下，降低成本是企业逐步扩大市场份额的重要途径，是提高企业经济效益的基础。
企业管理者要转变传统狭隘的成本观念，结合企业的实际情况，充分运用现代的先进成本控制方法以加强企业的竞争力，迎接各方的挑战。
